스톡옵션 세금·행사이익 계산기 (2026)
스톡옵션 행사이익과 세금(상장사 기타소득)
국내 상장사에서 부여받은 스톡옵션을 행사할 때, 행사일 시가와 행사가의 차이에 주식 수를 곱한 금액이 행사이익으로 잡히는 경우가 많고, 이에 대해 기타소득으로 22% 원천징수가 붙는 경우를 빠르게 계산해 봅니다.
- 행사이익 ≈ (행사일 주당 시가 − 행사가) × 행사 주식 수이며, 시가 변동에 따라 세액이 크게 달라집니다.
- 본 계산기는 상장주식 스톡옵션의 기타소득 22% 원천징수를 가정합니다. 비상장·해외법인·근로소득 처리되는 옵션은 회사 안내·세무 전문가 확인이 필요합니다.
- 지방소득세 포함 여부(24.2% 등)는 원천징수 방식에 따라 다를 수 있으니 실제 급여명세·원천징수영수증을 기준으로 하세요.
행사 시점의 주식 시가에서 행사가를 뺀 차액(행사이익)에 세금이 부과됩니다. 퇴직 후 행사 시 기타소득으로 원천징수됩니다.
참고 안내
본 계산기는 스톡옵션 행사이익에 대한 세금을 참고용으로만 산출합니다. 퇴직 후 행사 시 기타소득 원천징수(22%)를 적용했습니다.
적용 내용
- 행사이익 = (행사 시점 시가 − 행사가) × 주식 수
- 기타소득 원천징수세 22% (국세 20% + 지방소득세 2%)
- 재직 중 행사 시에는 근로소득으로 과세되며, 원천징수 방식이 다를 수 있습니다.
한계 및 유의사항
- 벤처기업 비과세 특례(연 2억 원 한도 등), 과세이연·분할납부 특례는 반영하지 않았습니다.
- 기타소득 300만 원 초과 시 종합소득세 신고 대상입니다. 실제 세액은 홈택스·세무사 안내를 참고하세요.
자주 묻는 질문
- 국내 상장사 스톡옵션을 행사하면 행사 시점의 시가와 행사가의 차액이 기타소득으로 보며, 22% 원천징수(지방세 포함 시 24.2%)가 적용됩니다. 비상장·해외 스톡옵션은 요건에 따라 근로소득 등 다른 과세가 적용될 수 있습니다.
- 행사가는 옵션을 행사할 때 주당 지급하는 금액(행사가격)이고, 시가는 행사일 당일 해당 주식의 시장 가격입니다. 둘 다 주당 금액을 입력하면 됩니다.
- 국내 상장사 스톡옵션으로 기타소득 과세를 받은 경우, 해당 소득은 종합소득에 합산되지 않고 22% 원천징수로 납세 의무가 끝나는 경우가 많습니다. 비상장·스타트업 옵션 등은 근로소득으로 합산될 수 있으니 회사·세무사 안내를 확인하세요.
- 해외 회사(비상장) 스톡옵션은 국내에서 근로소득 또는 기타소득 등으로 과세될 수 있으며, 환율·신고 시점에 따라 달라질 수 있습니다. 본 계산기는 국내 상장사 스톡옵션의 기타소득 22% 원천징수만 참고용으로 산출합니다.
- 주당 행사이익은 보통 행사일 시가에서 행사가를 뺀 금액이고, 총 행사이익은 주당 행사이익에 행사한 주식 수를 곱한 값입니다. 증권사 앱에 표시되는 행사대금·대주주 여부·매도 시점 등에 따라 실제 정산과 다를 수 있습니다.
- 비상장 법인의 우리사주조합형·근로자성 스톡옵션 등은 근로소득으로 합산되거나 별도 요건이 적용되는 경우가 많아 22% 기타소득과 다를 수 있습니다. 본 계산기 결과는 상장사 기타소득 원천징수 참고용이며, 회사의 RSU·ESOP 정책과 세무사 상담을 병행하세요.
Q.스톡옵션 행사 시 어떤 세금이 부과되나요?
Q.행사가와 시가는 어떻게 입력하나요?
Q.기타소득 22% 외에 추가 세금이 있나요?
Q.해외 회사 스톡옵션도 이 계산기로 되나요?
Q.행사이익은 구체적으로 어떻게 계산하나요?
Q.비상장·스타트업 스톡옵션도 22%인가요?
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